lunes, 21 de octubre de 2013

¿Cuántos impuestos pagarás en 2014?

CIUDAD DE MXICO (CNNExpansin) — A partir del 2014, los contribuyentes cautivos tendrn un doble impacto en su bolsillo ya que debern pagar una tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) ms alta que la actual y podrn realizar menos deducciones, de acuerdo con las modificaciones a la Ley del ISR avaladas por la Cmara de Diputados.

Segn lo aprobado, las personas que tengan ingresos anuales superiores a 500,000 y hasta 750,000 pesos debern pagar una tasa de ISR de 31%; quienes reciban ingresos de entre 750,000 y hasta 1 milln de pesos, de 32%; los que perciban entre uno y hasta tres millones de pesos pagarn una tasa de 34% y quienes ganen ms de tres millones, 35%.

Los contribuyentes que tengan ingresos menores a 500,000 pesos pagarn impuestos como hasta ahora, a una tasa mxima de 30%, detalla la propuesta que deber ser discutida todava por la Cmara de Senadores.

Adems de elevar la tasa, se pone un lmite al monto de las deducciones personales, lo que impactar negativamente a todos los contribuyentes, no slo a los de altos ingresos, afirm el socio de Impuestos de Deloitte, Luis Liero.

Una persona podr deducir nicamente la cantidad que resulte menor entre el 10% de su ingreso anual total y el monto equivalente acuatro salarios mnimos anuales del Distrito Federal, que representa actualmente 94,549 pesos.

De esta forma, si un trabajador tiene ingresos por 1 milln de pesos y realiz gastos deducibles por 115,000 pesos al ao, slo podr deducir 94,549 pesos, adems de que deber tributar a una tasa de 32%, desde la mxima actual de 30%.

Enfoque relacionado: Menos deducciones = ms impuestos

El monto mximo de deducciones aprobado por los diputados es mayor a la propuesta original del presidente Enrique Pea Nieto, que era de dos salarios mnimos anuales (lo que representaba un tope de 47,275 pesos); sin embargo, establecer un lmite impactar negativamente a quienes aprovechaban este beneficio, coincid Jos Manuel Velderrain, socio director de Velderrain Senz y Asociados.

Este tope adems generar un doble efecto, pues al tener menos deducciones, el contribyente pagar ms impuestos debido a que la base sobre la que se calculan los gravmenes ser mayor, por lo tanto, la tasa que le corresponde pagar de ISR es ms alta, explicaron los especialistas.

"Aunque en la legislacin vigente existen lmites para realizar deducciones en algunos rubros como son el ahorro para el retiro o donaciones, lo que se propone ahora es limitar la suma de todas las categoras", explic el Presidente del Colegio de Contadores Pblicos de Mxico, Jos Besil Bardawil.

En la nueva propuesta tambin se contemplan algunas restricciones para que las deducciones sean vlidas, por ejemplo, tener que realizar los pagos mediante cheque nominativo, tarjeta de crdito o dbito o transferencia electrnica los pagos por honorarios mdicos y dentales.

Deducciones personales

Estos son los conceptos que una persona fsica podr hacer deducibles.

  • Pagos por honorarios mdicos y dentales siempre y cuando se efecten mediante cheque nominativo, transferencias electrnicas o tarjetas de dbito o crdito.
  • Gastos funerarios.
  • Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos.
  • Intereses reales efectivamente pagados por crditos hipotecarios.
  • Aportaciones complementarias de retiro.
  • Primas por seguros de gastos mdicos.
  • Gastos de transportacin escolar obligatoria.
  • Pago de colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, con lmites mximos de deduccin por cada nivel educativo cuando la erogacin se haga a travs de sistemas de pagos electrnicos, cheques nominativos o tarjetas bancarias.

Antes y despus

Jos tiene ingresos anuales por 1 milln pesos, realiza deducciones personales por 115,000 pesos, pero a partir de 2014, podra deducir nicamente 94,549 pesos (cuatro salarios mnimos anuales), pues la modificacin de los diputados a la propuesta del gobierno seala que el tope ser lo que resulte menor entre 10% de los ingresos y cuatro salarios minimos anuales.

Con los cambios aprobados, el prximo ao Jos pagara 11,744 pesos ms de impuestos que con la legislacin vigente debido a que su base gravable ser mayor y deber tributar a una tasa de ISR de 32%, desde el 30% actual.

Ingresos anuales

$1,000,000

Gastos mdicos

$40,000

Colegiatura de primaria

$12,000

Colegiatura de bachillerato

$18,000

Intereses reales de hipoteca

$45,000

Total

$115,000

Sin reforma*

Con la propuesta original de EPN**

Con los cambios aprobados por diputados***

Ingreso anual

$ 1,000,000.00

$ 1,000,000.00

$ 1,000,000.00

Tope de deducciones

$ -

$ 47,274.80

$ 94,549.60

Deducciones anuales

$ 115,000.00

$ 47,274.80

$ 94,549.60

Base sobre la que se calcula el impuesto

$ 885,000.00

$ 952,725.20

$ 905,450.40

Monto a pagar de ISR

$ 221,350.81

$ 250,722.82

$ 233,094.81

Con los cambios aprobados por los diputados, el contribuyente pagar impuestos adicionales por:

$11,744.00

Fuente: CNNExpansin con apoyo del despacho Velderrain Senz y Asociados, S.C.

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